חובת ומועדי הדיווח המקוון (הדיווח המפורט) למע"מ תחול בשנת 2016 על עוסקים, מלכ"רים ומוסדות כספיים, כמפורט להלן:
א. חובת הדיווח
1. עוסק שמחזור עסקאותיו בשנת 2015 עלה על 2,500,000 ש"ח או שחלה עליו חובה לנהל פנקסי חשבונות לפי שיטת החשבונאות הכפולה מכוח הוראות ניהול ספרים.
2. עוסק אשר מחזור עסקאותיו בשנת 2015 עלה על 1,500,000 ש"ח ואשר התקיים לגביו אחד אלה:
(א) הוא חייב לפי כל דין בהכנת מאזן ובמינוי רואה חשבון מבקר (או מבקר אחר כאמור בסעיף 20 לפקודת האגודות השיתופיות);
(ב) הוא רשום כשותפוּת או באיחוד עוסקים ולגבי אחד השותפים או אחד העוסקים התקיים התנאי האמור בפסקת משנה (א).
3. מלכ"ר אשר מחזורו השנתי בשנת 2014 עלה על 20 מיליון שקלים חדשים.
4. מוסד כספי אשר מחזורו השנתי בשנת 2014 עלה על 4 מיליון שקלים חדשים.
יובהר כי חובת הדיווח המקוון (הדיווח המפורט) אינה תלויה בקבלת הודעה מרשות המסים, ואין באי קבלת הודעה בכדי לפטור את חייבי הדיווח המקוון (הדיווח המפורט) העונים לאחד מהקריטריונים דלעיל מחובה זו.
לצורך קבלת מענה על שאלות, תמיכה ובירורים בכל הנוגע להגשת הדיווח המקוון, ניתן לפנות למוקד הטלפוני של רשות המסים, שמספרו 4954* (*מסים), או 02-5656400; כמו כן ניתן לפנות בדוא"ל: mokedreshut@shaam.gov.il.
ב. מועדי הדיווח
דוח תקופתי
את הדוח התקופתי יש להגיש עד ל – 15 לחודש העוקב.
החל משנת 2016, כל עוסק שחייב בדיווח מפורט כאמור לעיל, יחוייב להגיש את הדוח התקופתי באופן מקוון בלבד (כלומר, לא ניתן יהיה לדווח בפנקס, ואף לא ישלחו פנקסים לעוסקים אלו). גם עוסקים אשר לא חייבים בדיווח מפורט כאמור לעיל יוכלו לדווח באופן מקוון לפי בחירתם.
הדיווח המקוון יכול להיעשות באתר האינטרנט של רשות המיסים באמצעות שם משתמש וסיס. באופן הבא:
1. עוסק המדווח והמשלם באופן מקוון (בכרטיס אשראי או הרשאה לחיוב חשבון הבנק ), יוכל לדווח ולשלם לא יאוחר מיום ה-19 לחודש.
2. עוסק שבחר שלא לשלם את המס באופן מקוון ,ידווח באופן מקוון לא יאוחר מיום ה-15 לחודש ,ידפיס שובר תשלום הכולל ברקוד וישלמו בבנק הדואר בתוך שני ימי עסקים מהמועד האמור.
דוח מפורט
את הדוח המפורט ניתן להגיש עד ל-30 לחודש.
עוסק יכול לבחור להגיש דוח מפורט במקום דוח תקופתי. כלומר, במקום להגיש את הדוח התקופתי באופן מקוון עד ל-19 לחודש ולאחר מכן את הדוח המפורט עד ל-30 בחודש, ניתן להגיש דוח מפורט עד ל-22 לחודש, שיחשב גם כדוח תקופתי, בתנאים הבאים:
- הדוח המפורט יוגש באופן מקוון בלבד, ותשלום המס הנובע מהדוח אף הוא ייעשה באופן מקוון בלבד.
- הדו"ח ימצא תקין.
- לא ניתן יהיה לשנות בדוח התקופתי המקוון את הנתונים שנגזרו מהדוח המפורט (סה"כ עסקאות, סה"כ תשומות וסכום המס לתשלום).
- לאחר אישור הדוח המפורט המקוון, וכחלק בלתי נפרד מהליך הגשת הדוח, יבוצע מעבר למסך ביצוע התשלום והתשלום יבוצע בצורה מקוונת.
