בעלי עסקים עם מחזור של עד 120 אלף ש"ח יכולים להירשם כ"בעל עסק זעיר" ולקבל פטור מהגשת דו"ח שנתי, מתשלום מקדמות ומחובות נוספים

עצמאי המוגדר כ-"בעל עסק זעיר" (עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור הכנסותיו בשנת 2024,  אינו עולה על 120,000 ₪, זכאי לנכות מהכנסותיו הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל. ברוב המקרים, הכרה זו תחסוך מאותם עסקים את החובה להגיש דו"ח שנתי, תשלום מקדמות מס הכנסה והגשת הצהרת הון.
יודגש, בעל עסק זעיר זכאי לכל הטבות המס האישיות להן זכאי בעל עסק אחר (כדוגמת נקודות זיכוי).

בעל עסק זעיר יכול לדווח "במסלול המקוצר" בהתקיימות תנאים מסוימים שיפורטו בהמשך.

לידיעתכם, לבעל עסק זעיר שמורה הזכות להגיש דו"ח שנתי מלא ועדיין לנכות הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור לשם בירור הכנסתו החייבת באותה שנת מס אולם הוא אינו יהיה פטור מהגשת דוח שנתי ,דרישה להצהרת הון ומחובות נוספים.

"מסלול הדיווח המקוצר" לבעל עסק זעיר

תנאי הצטרפות ל"מסלול הדיווח המקוצר":

בעל עסק זעיר יהיה זכאי להיכנס למסלול הדיווח המקוצר בתנאים הבאים:

1. הוא פתח תיק של "בעל עסק זעיר" (סוג תיק 44) או הגיש בקשה לשנות את סוג התיק לסוג תיק של בעל עסק זעיר עד ליום 25/12/24 רישום במס הכנסה כ"עסק זעיר"
2. הוא או בן זוגו לא חייבים בהגשת דו"ח שנתי מסיבה אחרת שנקבעה בחוק.
3. הוא עומד בכל דרישות החוק לבעל עסק זעיר.

המשמעות של מסלול הדיווח המקוצר:

• פטור מהגשת דו"ח שנתי.
• פטור מתשלום מקדמות.
• לא תישלח דרישה להצהרת הון

להלן תהליך הרישום והדיווח החדש לבעל עסק זעיר: (למצגת רשות המסים  לחצו כאן )

• רישום כ"בעל עסק זעיר" – פעם אחת (בעת הבחירה להיות "עסק זעיר")
• חישוב המס מההכנסה כ"עסק זעיר" – אחת לשנה, במערכת תיאומי המס. מערכת תיאומי המס לכל שנת מס תהיה פתוחה כל השנה עד ה 31.12 ולא תהיה פתוחה לאחר תום השנה. בעל עסק זעיר שלא יחשב את שיעור המס באמצעות ביצוע תיאום מס במהלך השנה, יהיה חייב בהגשת דו"ח שנתי מלא, ויועבר אוטומטית לסוג תיק רגיל.
• דיווח על המחזור ותשלום המס – אחת לשנה, מיד לאחר תום השנה

אופן הצטרפות למסלול הדיווח המקוצר:

• עוסק חדש שיפתח תיק "עוסק פטור" מקוון במע"מ יוגדר אוטומטית כבעל עסק זעיר במס הכנסה, אלא אם כן סימן ביישום לפתיחת תיק "עוסק פטור" כי הוא אינו מעוניין בכך.
• עוסקים קיימים, עוסקים פטורים חדשים שייפתחו תיק באופן לא מקוון ועוסקים חדשים המוגדרים במע"מ כ"עוסק מורשה", יוכלו לבקש לשנות את מעמדם במס הכנסה ל"בעל עסק זעיר". ניתן להגיש בקשות לאורך כל שנת המס – מה-1 בינואר ועד ה-25 בדצמבר.

כניסה למסלול "בעל עסק זעיר" מול מס הכנסה היא פעולה וולונטרית ובעלי עסקים, שיבקשו להמשיך לדווח במסלול הרגיל יוכלו לעשות זאת.

יובהר כי לכל עצמאי שקיבל מעמד של "בעל עסק זעיר" שמורה הזכות להגיש דו"ח שנתי מלא ועדיין לנכות הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור לשם בירור הכנסתו החייבת באותה שנת מס.

אופן חישוב שיעור המס מההכנסה כ"עסק זעיר" –במערכת תיאומי המס

בעל העסק הזעיר יידרש לחשב את שיעור המס אחת לשנה (במהלך השנה) במערכת המקוונת לעריכת תיאומי המס באינטרנט.
יש לדווח את סכום המחזור השנתי הצפוי מהכנסות מעסק זעיר באותה שנה (ללא מע"מ), ואת ההכנסות הנוספות של בעל העסק הזעיר שאינן מהעסק (לדוגמה הכנסות ממשכורת).
במהלך עריכת תיאום המס, המערכת תזהה הקלות שהלקוח זכאי להן בחישוב המס (לדוגמה, זכאות לנקודות זיכוי עבור ילדים) ותציע אותן באופן אוטומטי. בנוסף, המערכת תאפשר בחירת הקלות אחרות (לדוגמה, נקודות זיכוי לחיילים משוחררים).
לאחר הזנת הנתונים המבוקשים, המערכת תחשב את שיעור המס בגין סך ההכנסות מעסק זעיר על בסיס כל המידע שהוזן במערכת.

דגשים:

1. שיעור המס שייקבע במערכת ישמש לצורך חישוב החיוב השנתי ולכן יש לתת דגש על דיווחים נכונים ולבחור  במערכת את כל ההטבות להן אתה זכאי.
2. ככל שהמחזור השנתי הצפוי משתנה במהלך השנה, מומלץ להיכנס שוב למערכת ולעדכן את חישוב המס, כדי שחישוב המס יהיה מדויק ככל שניתן.
3. הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור יינתנו רק בגין ההכנסות שדווחו במערכת תיאומי המס כהכנסות של בעל עסק זעיר.
4. מערכת תיאומי המס לא תחסום את האפשרות לעשות תיאום מס על הכנסות מפרילנסר/שירותים ונכסים/שכר ספורטאים עצמאיים. ההכנסות הללו תסווגנה כהכנסות עסקיות ומשכך, במקרה בו ההכנסות מעסק זעיר בתוספת הכנסות אלו יעלו על התקרה הקבועה בחוק לבעל עסק זעיר (120 אלף בשנת 2024), המערכת תתריע על כך שהתיק מועבר  לסיווג של  תיק רגיל שחייב בהגשת דו"ח שנתי מלא.
5. בעל עסק זעיר הזכאי להטבות, שלא ניתן לממש דרך מערכת תיאומי המס (לדוגמה ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים), יוכל לקבל אותן באמצעות הגשת בקשה להחזר מס.
6. מערכת תיאומי המס לכל שנת מס פתוחה כל השנה עד ה 31.12 ולא תהיה פתוחה לאחר תום השנה.
7. בעל עסק זעיר שלא יחשב את שיעור המס באמצעות ביצוע תיאום מס במהלך השנה, יהיה חייב בהגשת דו"ח שנתי מלא, ויועבר אוטומטית לסוג תיק רגיל.

למצגת רשות המסים לגבי אופן הרישום לחצו כאן

להודעה של רו"ח  מירי סביון מרשות המסים לחצו כאן

לפרסום של רשות המסים  לחצו כאן

לעמוד בנושא בעל עסק זעיר לחצו כאן

מדריך לבעל עסק זעיר לחצו כאן

למכתבה של משנה למנהל רשות המסים מיום 10.11.24 הכולל הסבר אודות תהליך הרישום והדיווח החדש לבעל עסק זעיר לחצו כאן

לתקנות פטור מהגשת דוח שנתי לבעל עסק זעיר לחצו כאן