החל מחודש ינואר 2017, נכנס לתוקפו חוק פנסיה חובה לעצמאים, המחייב עצמאים להפריש לפנסיה. ההפרשה הפנסיונית תחולק כך ששני שליש מהכספים יופרשו לטובת רכיב התגמולים ושליש יופנה לטובת רכיב דמי האבטלה – חלק ייעודי מהחיסכון הפנסיוני אותו ניתן למשוך במצבי אבטלה ולא רק בגיל הפרישה.

חובת הפרשה לפנסיה
החוק מחייב כל עצמאי בין גיל 21 לגיל 60 להפקיד לקופת גמל לקצבה (החוק אינו חל על מי שהגיע לגיל 55 ביום 1.1.2017). עצמאי שהוא גם שכיר חייב בהפקדה רק על ההפרש שבין הסכום שהוא מפקיד כשכיר (חלק עובד וחלק מעסיק) לבין הסכום המרבי שבגינו יש חובת הפקדה, כמפורט להלן.
סכום ההכנסה החייבת שבגינה יש חובה להפקיד לקופת גמל לקצבה מבוסס על השכר הממוצע במשק לעניין גמלאות הביטוח הלאומי וחישוב דמי הביטוח (בשנת 2017 סכום של 9,673 ש"ח לחודש), והוא כדלקמן:

1. על חלק ההכנסה החייבת עד מחצית השכר הממוצע במשק – נדרש להפקיד 4.45% (מהכנסה של 58,038 ש"ח לשנה בשנת 2017).
2. על חלק ההכנסה החייבת שעולה על מחצית השכר הממוצע במשק ועד השכר הממוצע במשק – נדרש להפקיד 12.55% (מהכנסה של 58,039 ש"ח לשנה ועד סך של 116,076 ש"ח לשנה בשנת 2017).

לא תחול חובת הפקדה לפנסיה על עצמאי שמתקיים לגביו ,בתום שנת מס אחד מאלה:

• טרם מלאו לו 21 שנים.
• מעל גיל 60 (גיל פרישה מוקדמת).
• טרם חלפו ששה חודשים מהמועד שבו העצמאי לראשונה כעוסק.
• עצמאי שביום תחילתו של החוק (1.1.2017) מלאו לו 55 שנים.

מועד ההפקדה וקנס בגין איחור בהפקדה
יש להפקיד עד תום שנת המס. מי שהפקיד פחות מהסכום שנקבע יקבל התראה ממרכז גביית קנסות (אשר יקבל מידע מרשות המסים) ויהיה עליו להפקיד את הסכום החסר בתוך 90 יום. אי הפקדה בתוך 90 יום תביא לקנס בסך 500 ש"ח. בתחולת התיקון נקבע כי קנס יוטל רק על הפקדות שלא בוצעו בשל שנת המס 2018 ואילך.

"מצב אבטלה" של עצמאי
עוד נקבעה בחוק הגדרה ל"מצב אבטלה" של עצמאי, מצב שבו העצמאי חדל לעסוק במשלח ידו או סגר את עסקו או שהגיע לגיל פרישה כמשמעותו בחוק גיל פרישה ואין לו הכנסה חייבת בהפקדה.
החלק שייועד לדמי אבטלה לעצמאי יהיה הנמוך מבין שליש סכום ההפקדה ותקרת הפיצויים הפטורים לפי סעיף 9(7א) (בשנת 2017-12,200 ש"ח)
עצמאי במצב אבטלה יהיה רשאי למשוך תשלום מסוים מתוך הכספים שצבר בקופת הגמל לקצבה כדי שתהיה לו הכנסה בתקופה שבה הוא אינו עובד.

תיקון בשיעורי דמי הביטוח של "עובד עצמאי"
החוק תיקן את שיעורי דמי הביטוח הלאומי של העובד העצמאי כדלקמן:

1. הוקטן חלק הביטוח הלאומי בשיעור המופחת בשיעור של 3.85%, משיעור של 6.72% לשיעור של 2.87%. כלומר, עם 3.1% דמי ביטוח בריאות יהיה השיעור המופחת החדש של העובד העצמאי 5.97% במקום 9.82%.
2. הוגדל חלק הביטוח הלאומי בשיעור המלא בשיעור של 1.6%. כלומר, עם דמי ביטוח בריאות בשיעור של 5% יהיה השיעור המלא החדש של העובד העצמאי 17.83% במקום 16.23%.

שינוי בניכוי בגין הפרשה לקרן השתלמות לעצמאים והגדלת הטבה במס בהפקדה לפנסיה.

במטרה לעודד חיסכון ארוך טווח נקבעה הגדלה של הטבת המס של עצמאים לזיכוי בהפקדה לפנסיה בשיעור של 0.5% ובלבד שלא ניצלו את הטבת המס בגין רכישת ביטוח מועדף מפני אובדן כושר עבודה, בנוסף נקבעה הטבה בהפרשה לקרן השתלמות, לפיה, יוכל עצמאי להפקיד 4.5% מהכנסתו לקרן השתלמות ולהיות זכאי בשלהם להטבת מס, בלא תלות בהפקדה של 2.5% נוספים לקרן השתלמות אשר הוא אינו זכאי בשלהם להטבת מס, כפי שנדרש ערב התיקון.